【年终奖个税计算公式】年终奖作为员工在一年中获得的额外收入，其个税计算方式与工资薪金有所不同。根据国家税务总局的相关规定，年终奖在一定条件下可以单独计税，从而减轻纳税人的税负。本文将对年终奖个税的计算方式进行总结，并提供一个清晰的表格供参考。
一、年终奖个税计算原则
1. 单独计税政策：自2023年起，年终奖个税计算方式调整为“单独计税”，即年终奖不再并入综合所得，而是单独按照月度税率表计算应纳税额。
2. 适用范围：适用于居民个人取得的全年一次性奖金，且需在年度内发放。
3. 计税时间：年终奖需在当年12月31日前发放，否则可能被纳入综合所得进行计税。
二、年终奖个税计算公式
年终奖个税的计算步骤如下：
1. 确定年终奖金额
即员工在一年中获得的全部年终奖金额（不含其他收入）。
2. 计算除以12个月的平均值
将年终奖总额除以12，得到“月均奖金”。
3. 查找对应的税率和速算扣除数
根据“月均奖金”查找对应的税率和速算扣除数（见下表）。
4. 计算应纳税额
应纳税额 = 年终奖 × 税率 - 速算扣除数
三、年终奖个税税率表（2024年适用）
| 月均奖金（元） | 税率（%） | 速算扣除数（元） |
| ≤3000 | 3 | 0 |
| 3000～12000 | 10 | 210 |
| 12000～25000 | 20 | 1410 |
| 25000～35000 | 25 | 2660 |
| 35000～55000 | 30 | 4410 |
| 55000～80000 | 35 | 7160 |
| ＞80000 | 45 | 15160 |
> 注：此表为截至2024年的标准税率，具体以国家税务总局最新政策为准。
四、举例说明
假设某员工年终奖为 24,000元，则：
1. 月均奖金 = 24,000 ÷ 12 = 2,000元
2. 查表得知，对应税率为 10%，速算扣除数为 210元
3. 应纳税额 = 24,000 × 10% - 210 = 2,190元
因此，该员工年终奖需缴纳个税 2,190元。
五、注意事项
- 若年终奖超过80,000元，税率将提高至45%，税负显著增加。
- 年终奖与工资薪金合并计税时，可能适用更高税率，建议合理安排收入结构。
- 如有疑问，可咨询当地税务局或使用官方个税计算器进行验证。
通过上述方法，可以更准确地计算年终奖应缴纳的个税，帮助员工更好地规划个人财务。同时，也提醒大家关注政策变化，及时调整税务策略。
