【年终奖的个税】年终奖作为员工在一年工作结束后获得的额外收入，往往受到广泛关注。然而，许多人对年终奖的个税计算方式并不清楚，导致在领取时产生不必要的税务负担。本文将对年终奖的个税政策进行简要总结，并通过表格形式清晰展示相关计算规则。
一、年终奖个税的基本政策
根据中国现行的个人所得税法规定，年终奖可以单独计税，也可以并入综合所得进行计税。但自2022年起，年终奖单独计税的优惠政策已结束，目前年终奖需并入当年综合所得中统一计算应纳税额。
不过，在实际操作中，部分企业仍会采用“年终奖单独计税”的方式，特别是在2021年之前发放的年终奖，仍可享受该政策。因此，了解不同情况下的个税计算方式非常重要。
二、年终奖个税的计算方式
1. 年终奖单独计税（适用于2021年及以前）
如果年终奖单独计税，适用的是以下步骤：
- 将年终奖除以12个月，得到月均金额；
- 根据月均金额查找对应的税率和速算扣除数；
- 计算年终奖应纳税额：年终奖 × 税率 - 速算扣除数。
2. 年终奖并入综合所得计税（适用于2022年及以后）
从2022年开始，年终奖不再单独计税，而是并入当年的工资、薪金等综合所得中，按年计算应纳税额。具体步骤如下：
- 将全年工资、薪金、奖金、劳务报酬等收入加总；
- 扣除基本减除费用（6万元/年）、专项扣除、专项附加扣除等；
- 根据剩余应纳税所得额，查找对应的税率和速算扣除数；
- 计算全年应纳税额：应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数。
三、年终奖个税税率表（参考）
| 年终奖金额（元） | 税率（%） | 速算扣除数（元） |
| ≤3600 | 3 | 0 |
| 3600～14400 | 10 | 2520 |
| 14400～30000 | 20 | 16920 |
| 30000～42000 | 25 | 31920 |
| 42000～66000 | 30 | 52920 |
| 66000～96000 | 35 | 85920 |
| ＞96000 | 45 | 181920 |
> 注：以上税率表适用于年终奖单独计税的情况，如并入综合所得，则需按照年度综合所得税率表计算。
四、总结
年终奖的个税政策随着国家税收制度的调整而不断变化，尤其是从2022年起，年终奖不再单独计税，而是纳入全年综合所得中统一计算。对于员工来说，了解这些政策有助于更好地规划收入结构，合理避税。
建议在年终奖发放前，提前与单位财务部门沟通，确认具体的计税方式，避免因不了解政策而多缴税款。
附：年终奖个税计算流程图
```
年终奖金额 → 除以12 → 查找对应税率和速算扣除数 → 计算应纳税额
```
或
```
全年收入 + 年终奖 → 扣除各项费用 → 查找税率和速算扣除数 → 计算全年应纳税额
```
