【请问旅游业都应缴纳什么税种】在经营旅游业务的过程中，企业需要了解并依法缴纳相关税种。不同类型的旅游企业（如旅行社、酒店、景区、旅游交通等）所涉及的税种略有差异，但总体上涵盖增值税、企业所得税、附加税费以及一些特定行业相关的税费。
以下是对旅游业常见税种的总结，便于企业进行税务筹划和合规申报。
一、主要税种概述
1. 增值税（VAT）
旅游业属于现代服务业范畴，一般纳税人适用1%或6%的税率，具体根据企业类型及业务内容确定。例如，旅行社提供旅游服务通常适用6%的税率，而部分小规模纳税人可能适用3%的征收率。
2. 企业所得税
企业无论是否盈利，均需按年度计算并缴纳企业所得税，税率为25%（一般企业），部分符合条件的企业可享受优惠税率。
3. 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
这些是与增值税、消费税等主税种联动的附加税费，按照实际缴纳的增值税金额计算，比例分别为7%（市区）、5%（县城）、3%（乡镇）；教育费附加为3%，地方教育附加为2%。
4. 印花税
旅游企业在签订合同（如旅游合同、租赁合同、运输合同等）时，需缴纳一定比例的印花税，通常为合同金额的万分之五左右。
5. 个人所得税（代扣代缴）
对于支付给导游、员工、临时工等人员的工资、劳务报酬，企业需履行代扣代缴义务。
6. 资源税或环境保护税（视情况而定）
涉及自然景区、森林公园等的旅游企业，可能需要缴纳资源税或环保税，具体以地方政策为准。
二、常见旅游企业税种对照表
| 税种名称 | 适用对象 | 计算方式/税率 | 备注 |
| 增值税 | 旅行社、酒店、景区等 | 6% 或 1%（一般纳税人） 3%（小规模纳税人） | 旅游服务适用6% |
| 企业所得税 | 所有旅游企业 | 25%（一般企业） 优惠税率（如小微企业） | 年度汇算清缴 |
| 城市维护建设税 | 实际缴纳增值税的企业 | 7%（市区） 5%（县城） 3%（乡镇） | 与增值税同步缴纳 |
| 教育费附加 | 实际缴纳增值税的企业 | 3% | 与增值税同步缴纳 |
| 地方教育附加 | 实际缴纳增值税的企业 | 2% | 与增值税同步缴纳 |
| 印花税 | 签订合同的企业 | 合同金额的万分之五 | 旅游合同、租赁合同等 |
| 个人所得税（代扣代缴） | 支付给员工、导游等 | 按收入性质计税 | 企业需代扣代缴 |
| 资源税/环保税 | 涉及自然资源的景区或项目 | 按地方规定 | 部分景区需缴纳 |
三、注意事项
- 不同地区可能存在地方性税收政策，建议咨询当地税务局或专业财税顾问。
- 旅游企业若涉及跨境业务，还需关注出口退税、跨境服务税务处理等特殊事项。
- 税务优惠政策（如小微企业、高新技术企业等）也可能影响实际税负。
通过合理了解和管理这些税种，旅游企业可以更好地控制成本、规避风险，并确保合法合规经营。
